（1） 編制年度審核計劃時，審核部應緊緊圍繞公司中心工作，遵循謹慎性和重要性原則，明確審核目標，合理地確定審核項目。

 

　　（2） 審核部應在充分考慮組織風險、管理需要及審核資源的基礎(chǔ)上，制定審核計劃，并對審核工作作出合理安排。

 

2、編制程序

 

　　2.1 提出內(nèi)部審核年度工作目標

 

　　審核部負責人根據(jù)公司年度發(fā)展需要，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作、相關(guān)部門的審核需求提出內(nèi)部審核年度工作總體目標、重點及要求。

 

　　2.2 確定審核項目

 

　　（1） 審核部擬編制審核項目的人員在調(diào)研和對前期審核工作總結(jié)、分析的基礎(chǔ)上，初步提出年度審核計劃意見及立項理由。

 

　　（2） 審核部負責人根據(jù)初步提出的年度審核計劃及立項理由，組織相關(guān)人員進行討論，篩選并確定審核項目。

 

　　（3） 內(nèi)部審核人員在確定具體審核項目時需要考慮單位風險、管理需要和審核資源等因素：

 

　　單位風險，包括：法律法規(guī)及政策影響、經(jīng)濟環(huán)境變化、行業(yè)競爭、市場變化、科技發(fā)展以及自然災害等帶來的外部風險；單位經(jīng)營管理和內(nèi)部控制缺陷等帶來的內(nèi)部風險。

 

　　管理需要，包括：公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)出于對某些特定事項的關(guān)注，要求審核部實施某些特定的審核項目；在年度計劃執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)了一些迫切需要關(guān)注的問題，要求對年度審核計劃進行調(diào)整與補充。

 

審核資源，包括：審核部所擁有的人力、物力、財力及其所能提供的審核工時。一個年度內(nèi)安排的審核項目數(shù)量要與當年擁有的審核資源相匹配。

 

　　2.3 評估各審核項目的風險程度

 

　　審核部負責人在制定年度審核計劃前，需要了解以下情況，評估各審核項目的風險程度：

 

　　（1） 公司的發(fā)展目標及年度工作重點。

 

　　（2） 公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)對審核工作的要求。

 

　　（3） 上級審核機構(gòu)授權(quán)的事項。

 

　　（4） 對相關(guān)經(jīng)營活動有重大影響的法規(guī)、政策、計劃和合同。

 

　　（5） 相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

 

　　（6） 相關(guān)職責范圍或經(jīng)營活動的復雜性及其近期變化。

 

　　（7） 相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動。

 

　　（8） 其他與項目有關(guān)的重要情況。

 

　　2.4 編制年度審核計劃

 

　　每年年初，審核部編制股份公司的年度內(nèi)部審核工作計劃，主要包括：

 

　　（1） 年度審核工作目標。

 

　　（2） 需要執(zhí)行的審核項目及其時間安排。

 

　　（3） 各審核項目所分配的審核資源。

 

　　（4） 后續(xù)審核的必要安排。

 

　　2.5 審批

 

　　年度審核計劃經(jīng)審核部負責人審核后上報公司總經(jīng)理辦公會、審核委員會會議審批，并在會議紀要上記錄審議結(jié)果。

 

　　2.6 評估與調(diào)整

 

　　審核部負責人應當定期檢查年度審核計劃的執(zhí)行情況，評估執(zhí)行效果。根據(jù)年度審核計劃執(zhí)行過程中情況的變化，申請對年度審核計劃的內(nèi)容進行調(diào)整，并按內(nèi)部審核制度規(guī)定的程序報批。公司年度審核計劃的調(diào)整還需報經(jīng)審核委員會批準。

 

3、年度審核工作總結(jié)

 

　　審核部于每年年末編制年度審核工作總結(jié)。

 

　　內(nèi)容一般包括：年度工作完成情況、存在問題及不足、下年度工作目標等。

 

　　公司應當于每年1月底前，報送本年度審核工作計劃和上年度審核工作總結(jié)。